Ações de Opções.
Regras para determinar sua base e período de espera para ações de opções.
Esta página explica como determinar sua base inicial e período de manutenção quando você adquire estoque em conexão com o exercício de uma opção. Abrange situações em que você exerce a opção de comprar ações (uma opção de compra) e também onde outra pessoa exerce uma opção para vender ações para você. Vamos discutir esses tipos de opções:
Opções que você recebe porque fornece serviços (como funcionário, diretor, consultor, etc.). Essas opções são discutidas em mais detalhes em nosso Guia de remuneração em ações e opções - e em nosso livro, Considerar suas opções. Opções que você compra ou vende por meio de um corretor.
Opções que você recebe por serviços.
Uma maneira de adquirir ações é exercitando uma opção que você recebeu por serviços. Muitas empresas oferecem opções para executivos e outros funcionários importantes. Algumas empresas concedem opções a todos os funcionários. Uma empresa também pode conceder opções a pessoas que não são funcionários, como consultores e diretores externos.
As opções compensatórias podem ser opções de ações de incentivo ("ISOs") ou opções não qualificadas ("NQOs"). Aqui estão as etapas para determinar sua base para o estoque recebido dessas opções:
Primeiro, verifique se você sabe se sua opção é ISO ou NQO. Se você tiver exercido uma opção não qualificada, consulte Ações de opções não qualificadas. Se você tiver exercido uma opção de ações de incentivo, consulte Ações de ISOs.
Opções que você comprou ou vendeu através de um corretor.
Estamos preocupados aqui com duas maneiras diferentes de adquirir ações: você compra uma opção de compra através de um corretor e depois exercita essa opção, ou você vende uma opção de venda através de um corretor e depois é obrigado a comprar ações quando alguém exerce a opção de venda. .
Exercício de uma opção de compra.
Se você comprar uma opção de compra por meio de um corretor, poderá adquirir ações exercendo a opção. Se assim for, sua base inicial para o estoque inclui (a) a quantia que você pagou para comprar a opção (incluindo a comissão), mais (b) o valor que você pagou para exercer a opção.
Exemplo: você paga US $ 375 mais uma comissão de US $ 35 para comprar uma opção de compra de dezembro na XYZ a um preço de exercício de US $ 40. Mais tarde, quando a XYZ está sendo negociada a US $ 50, você exerce a opção, pagando US $ 4.000 para comprar 100 ações. Sua base para as ações é de US $ 4.410 (US $ 375 pagos para comprar a opção mais a comissão de US $ 35 mais o preço de exercício de US $ 4.000).
Seu período de espera começa quando você adquire o estoque; não inclui o período em que você realizou a opção.
Exercício de uma opção de venda.
Se você vender uma opção de venda, poderá adquirir ações quando o titular da opção de venda exercer. Nesse caso, sua base para a ação que você adquirir é igual ao preço de compra da ação, diminuída pelo valor recebido quando você vendeu a opção de venda e aumentada por quaisquer comissões ou outros custos de transação.
Seu período de espera começa quando você adquire o estoque.
Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa, além de quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custo pode ser complicado, no entanto, devido às muitas alterações que ocorrerão nos mercados financeiros, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando-se o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Nesse caso, você precisará saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta um imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000 (US $ 15 a US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte Uma mentalidade de longo prazo que atende ao temível imposto sobre ganhos de capital e dicas fiscais para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. No entanto, lembre-se de que, embora uma divisão altere o número de ações em circulação de um investidor, é uma alteração estética que não afeta nem o valor real do investimento original nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa tenha emitido um desdobramento de ações 2: 1, em que uma ação antiga gera duas novas ações. Você pode calcular a base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, pode obter o valor do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 5). US $ 10.000 / 2.000). A outra maneira é pegar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-la pelo fator de divisão (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a $ 5. (Para mais informações, confira Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) com esse preço com desconto, isso mudará a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método FIFO (first in in first out). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo original ou mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original ou da pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Existem muitas situações diferentes que afetarão sua base de custo e, devido à sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação na qual sua verdadeira base de custo não seja clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado fiscal.
Capriotti, Michael.
O cálculo da base de custo é simples & amp; direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável perante o IRS. A base de custo é o que você paga pelo estoque + a comissão. Um exemplo rápido é que você compra 100 xyz stock @ $ 100 e paga à corretora uma comissão de $ 20. Sua base seria $ 10,020.
Outros fatores a serem considerados no cálculo da base de custo são os desdobramentos, os dividendos & amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, recomendo verificar netbasis /. Netbasis & rsquo; banco de dados de informações sobre títulos remonta a 1925, e automaticamente representa todas as divisões, fusões & amp; spin-offs.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimento. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos"; no formulário 1099-B. Esta exigência definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados só decidirão se você se qualifica para o beneficiário a longo ou curto prazo ganhos. Melhor!
Itkin, Laurie.
Se você herdou as ações, geralmente a base de custo será o preço de mercado da ação multiplicado pelo número de ações na data em que o portador morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve ser capaz de encontrar a base de custo acessando sua conta em sua corretora. Se você não conseguir encontrá-lo on-line, poderá ligar.
Se você comprou a ação há muitos anos e a empresa se fundiu ou a ação foi dividida, isso pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar os preços das ações históricas on-line, mas não obterá a imagem completa.
Caçador, David.
Você deve procurar seu valor de compra original mais quaisquer adições subsequentes. A entrada total de dinheiro será a sua base de custo.
Fundamentos da Opção de Ações.
Uma opção de compra de ações é um contrato entre duas partes no qual o comprador (detentor) compra o direito (mas não a obrigação) de comprar / vender 100 ações de uma ação subjacente a um preço predeterminado de / para o vendedor da opção. dentro de um período fixo de tempo.
Especificações do contrato de opção.
Os termos a seguir são especificados em um contrato de opção.
Tipo de opção.
Os dois tipos de opções de ações são puts e calls. As opções de compra conferem ao comprador o direito de comprar as ações subjacentes, enquanto as opções de venda dão a ele o direito de vendê-las.
Preço de Ataque.
O preço de exercício é o preço pelo qual o ativo subjacente deve ser comprado ou vendido quando a opção é exercida. Sua relação com o valor de mercado do ativo subjacente afeta o caráter financeiro da opção e é um dos principais determinantes do prêmio da opção.
Em troca dos direitos conferidos pela opção, o comprador da opção tem que pagar ao vendedor da opção um prêmio pelo desempenho do risco que vem com a obrigação. O prêmio da opção depende do preço de exercício, da volatilidade do subjacente e do tempo restante até a expiração.
Data de validade.
Os contratos de opção estão perdendo ativos e todas as opções expiram após um período de tempo. Uma vez que a opção de ações expira, o direito ao exercício não existe mais e a opção de ações se torna inútil. O mês de vencimento é especificado para cada contrato de opção. A data específica na qual a expiração ocorre depende do tipo de opção. Por exemplo, as opções de ações listadas nos Estados Unidos expiram na terceira sexta-feira do mês de vencimento.
Estilo da opção.
Um contrato de opção pode ser estilo americano ou europeu. A maneira pela qual as opções podem ser exercidas também depende do estilo da opção. As opções de estilo americano podem ser exercidas a qualquer momento antes do vencimento, enquanto as opções de estilo europeu só podem ser exercidas na própria data de vencimento. Todas as opções de ações atualmente negociadas nos mercados são opções de estilo americano.
Activo subjacente.
O ativo subjacente é o título que o vendedor da opção tem a obrigação de entregar ou comprar do detentor da opção no caso da opção ser exercida. No caso de opções de ações, o ativo subjacente refere-se às ações de uma empresa específica. Opções também estão disponíveis para outros tipos de valores mobiliários, como moedas, índices e commodities.
Multiplicador de contrato.
O multiplicador do contrato declara a quantidade do ativo subjacente que precisa ser entregue no caso da opção ser exercida. Para opções de ações, cada contrato cobre 100 ações.
O mercado de opções.
Os participantes do mercado de opções compram e vendem opções de compra e venda. Aqueles que compram opções são chamados de titulares. Vendedores de opções são chamados de escritores. Diz-se que os detentores de opções têm posições longas e os escritores têm posições curtas.
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Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
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Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.
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